Top probleme intalnite in practica in ce priveste D 394

Nenumarate spete referitoare la Declaratia 394 ajung zilnic in atentia profesionistilor contabili si a consultantilor fiscali. De cele mai multe ori, aceste probleme care apar din cauza unor neclaritati sau interpretari eronate ale legii au nevoie de raspunsuri imediate pentru a evita riscuri de ordin financiar pentru firma. Mai multi contabili cu experienta au oferit raspunsuri specializate cu privire la unele dintre cele mai frecvente probleme sesizate in ce priveste Declaratia 394 (D394), astfel ca le puteti consulta prin cele ce urmeaza.

Unde se declara in Declaratia 394 facturile emise cu TVA catre clienti interni, persoane juridice neimpozabile?

Se va stabili unde se declara in Declaratia 394 facturile emise cu TVA catre clienti interni, persoane juridice neimpozabile in conditiile in care la tip partener 2 (Persoane neinregistrate in scopuri de TVA) nu accepta tip operatiune L (livrari). La tip partener 1, 3, 4 nu se incadreaza. Vom vedea daca se inregistreaza pe total in zona de exceptii ca persoanele fizice, cu mentiunea ca facturile sunt cu TVA emise catre persoane juridice neimpozabile (scoli, primarii s.a.m.d).

Raspunsul consultantului Elena Olteanu:

Potrivit dispozitiilor OPANAF nr. 2264/2016, incepand cu data de 01 octombrie 2016, persoanele inregistrate in scopuri de TVA, vor completa integral formularul 394 "Declaratie informativa privind livrarile/prestarile si achiztiile efectuate pe teritoriul national de persoanele inregistrate in scopuri de TVA".

In conformitate cu prevederile actului normativ mentionat anterior, in formularul 394 trebuie declarate, pentru perioada 1 iulie 2016 - 30 septembrie 2016, numai operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania si se completeaza informatiile din cartusele A-C din anexa nr. 1.

Continuarea aici.