Cum completam corect Declaratia 394 in cazul facturilor emise de agentiile de turism

Completarea corecta si depunerea in timp util a Declaratiei 394 s-a transformat acum, pe ultima suta de metri inainte de predare, in cel mai negru cosmar al contabililor.

Mai mult, completarea Declaratiei 394 - "Declaratie informativa privind achizitiile si livrarile pe teritoriul national" este instrumentul principal utilizat de ANAF pentru imbunatatirea analizei de risc si determinarea riscului fiscal a contribuabilului.

In acest sens, vom analiza urmatorul studiu de caz: Care este modelul de completare a Declaratiei 394 (iulie 2016) in cazul achizitiei unui bilet de avion de la o agentie de turism?

Raspunsul expertilor Rentrop&Straton:

Factura primita de la agentia de turism se va inregistra in calupul C, randul 16 sau 17, in functie de regimul de tva al agentiei de turism, conform  Ordinului Nr. 1105/2016. Un model al declaratiei gasiti in ordinul mentionat:

"C. Rezumat declaratie privind operatiunile desfasurate cu persoane impozabile inregistrate in scopuri de TVA in Romania

16. numarul total al facturilor primite pentru achizitiile de bunuri si servicii efectuate de catre persoana impozabila de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si aplica sistemul de TVA la incasare;

17. valoarea totala a bazei impozabile aferenta achizitiilor de bunuri si servicii efectuate de la persoane impozabile care aplica regimul special pentru agentiile de turism, pentru bunurile second-hand, opere de arta, obiecte de colectie si antichitati si aplica sistemul de TVA la incasare;"