Tratament contabil pentru completarea Declaratiei 394

Modalitatea de completare a declaratiei 394 a fost schimbata incepand din 2016, insa asta nu inseamna ca se va schimba si completarea inregistrarii in contabilitate a documentelor justificative. De asemenea, nu se va schimba nici tratamentul lor fiscal.

Ce este sigur este ca documentele trebuie inregistrate corect si complet din 2016.

De exemplu : un bon fiscal de achizitii care nu are trecut pe el CUI-ul cumparatorului nu se va mai putea inregistra direct in Registrul de casa : 604 = 5311.

El va trebui inregistrat intai la Intrari cu identificarea furnizorului si a datelor sale (informatii ce se vor prelua in 394):

604 = 401

Si apoi inregistrata plata acestuia:
401 = 5311.

 Daca bonul fiscal nu este un document justificativ pentru deducerea TVA (nu are inscris pe el CUI-ul furnizorului) nu se va deduce TVA de pe acesta.

Se va proceda similar cu toate documentele de intrare sau iesire : notele contabile si tratamentul fiscal raman aceleasi ca si pana acum, dar informatiile referitoare la clienti, furnizori si documente va trebui sa fie foarte complete.

Luati ca exemplu declaratia 392B, care se completeaza de neplatitorii de TVA de cativa ani. Cu toate ca pentru neplatitorul de TVA este complet irelevant daca furnizorii sau clientii sai sunt sau nu platitori de TVA, declaratia 392 B solicita urmatoarele informatii:

- Livrari de bunuri si prestari de servicii catre persoane inregistrate/neinregistrate in scopuri de TVA
- Achizitii de la persoane inregistrate/neinregistrate in scopuri de TVA

Aceste informatii sunt obtinute inregistrand corect si complet in bazele de date furnizorii si clientii cu datele lor de identificare.

Sursa: Portal Contabilitate