Indicatori noi introdusi in analiza de risc: Cum se schimba analiza contribuabililor

ANAF a dezvoltat in 2025 mai multe criterii noi de evaluare a comportamentului fiscal al firmelor si persoanelor impozabile. Printre acestea se numara:

- existenta contribuabililor cu datorii fiscale si cu sedii sociale sau domicilii fiscale la aceeasi adresa;
- diferentele dintre impozitul minim pe cifra de afaceri raportat in situatiile financiare si cel declarat in formularul 101 privind impozitul pe profit;

- neconcordante repetate, timp de doi ani consecutivi, in declaratiile 101 depuse de contribuabili platitori de impozit pe profit;

- marja de profit operational (EBIT margin) sub nivelul median specific domeniului de activitate;

- lipsa declaratiilor: persoanele impozabile care efectueaza achizitii intracomunitare de bunuri perisabile nu declara livrari pe teritoriul national, livrari intracomunitare de bunuri, sau exporturi, in perioada urmatoare efectuarii acestor achizitii.

Acesti indicatori au rolul de a semnala zone unde riscul de neconformare este ridicat si unde autoritatea fiscala poate interveni mai rapid prin verificari.

Indicatorul legat de firmele care impart aceeasi adresa si au datorii la buget, a fost dezvoltat in urma unor constatari ale Curtii de Conturi. Conform raportului din 2023, peste 2.000 de adrese figurau ca sedii pentru aproximativ 47.000 de contribuabili, cu datorii cumulate de aproape 30 miliarde lei. In consecinta, ANAF a demarat verificari la aceste locatii, concentrandu-se pe cele care prezentau conditii improprii pentru desfasurarea activitatii economice.

Noutatea nu consta doar in setul de indicatori, ci si in modul de analiza. In cadrul proiectului APOLODOR (parte a initiativei APIC/Big Data), ANAF dezvolta aplicatii informatice complexe care integreaza date interne si externe. Scopul este de a calibra si testa acesti indicatori pentru a obtine un scor de risc fiscal mai precis, aplicabil atat contribuabililor mari si mijlocii, cat si anumitor sectoare economice.

Totodata, institutia a anuntat implementarea unor solutii de analiza avansata privind tranzactiile nationale si intracomunitare, folosind date din sistemele RO e-Factura si RO e-AMEF, pentru a detecta mai rapid fraudele de TVA.

Introducerea noilor criterii nu inseamna automat declansarea unui control fiscal, dar firmele incadrate cu risc ridicat vor putea primi notificari de conformare, care ofera contribuabilului posibilitatea sa-si corecteze situatia inainte ca ANAF sa treaca la inspectie.

Pentru mediul de afaceri, mesajul este clar: transparenta si corectitudinea raportarilor fiscale devin vitale, mai ales in contextul intensificarii controalelor si al utilizarii tot mai frecvente a instrumentelor digitale de analiza de risc.

Sursa: PortalCodulFiscal.ro