Factura platita, dar neprimita in RO e-Factura: Atentie la deducerea TVA!

Plata facturii nu este conditionate de transmiterea facturii in e-Factura. Pana la data de 01.07.2024 au circulat atat facturi pe suport de hartie, cat si in format electronic. 

Intrebare: "O persoana juridica lucreaza cu o PFA pe baza unui contract de prestari servicii. De la 01.07.2024 trebuia sa incarce facturile in SPV. Daca nu le-a incarcat, cum inregistrez plata facuta catre el in luna iulie?"

Daca factura a fost inregistrata deja in evidenta contabila, este recomandat sa NU va deduceti TVA, avand in vedere urmatoarele dispozitii legale:

La art. 319 din Codul fiscal se fac urmatoarele precizari:
(1)In intelesul prezentului titlu sunt considerate facturi documentele sau mesajele pe suport hartie ori in format electronic, daca acestea indeplinesc conditiile stabilite in prezentul articol.
Incepand cu 01.07.2024 prin Legea 296/2023 a fost introdus alin. (1 ind.1), dispozitii care prevad ca:

Prin exceptie de la prevederile alin. (1), pentru operatiunile realizate intre persoane impozabile stabilite in Romania conform art. 266 alin. (2), sunt considerate facturi numai facturile care indeplinesc conditiile prevazute de Ordonanta de urgenta a Guvernului nr. 120/2021 privind administrarea, functionarea si implementarea sistemului national privind factura electronica RO e-Factura si factura electronica in Romania, precum si pentru completarea Ordonantei Guvernului nr. 78/2000 privind omologarea, eliberarea cartii de identitate a vehiculului si certificarea autenticitatii vehiculelor rutiere in vederea introducerii pe piata, punerii la dispozitie pe piata, inmatricularii sau inregistrarii in Romania, precum si supravegherea pietei pentru acestea, cu modificarile si completarile ulterioare.

La art. 4 alin. (6) din OUG 120/2021 se precizeaza ca:
Exemplarul original al facturii electronice se considera fisierul de tip XML insotit de sigiliul electronic al Ministerului Finantelor.

Asadar, singura factura in baza caruia aveti dreptul de deducere a TVA este considerata factura tip XML insotit de sigiliul electronic al Ministerului Finantelor.

La art. 13 ind. 2 sunt prevazute sanctiuni pentru - primirea si inregistrarea de catre destinatarul - persoana impozabila stabilita in Romania conform art. 266 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, a unei facturi emise de operatori economici stabiliti in Romania, in relatia B2B, fara respectarea prevederilor art. 10 alin. (1);

Prin urmare, discutati cu PFA sa transmita facturile prin e-Factura, intrucat aveti si posibilitatea notificarii organelor fiscala, conform prevederilor de la art. 10 ind. 9 din OUG 120/2021, dispozitii care prevad ca:

In cazul in care este obligatorie transmiterea facturii prin sistemul national RO e-Factura, beneficiarii care nu primesc facturile prin sistem in termenul prevazut la art. 10 alin. (7), pentru livrari de bunuri/prestari de servicii pentru care plata se face la momentul livrarii/prestarii, pot notifica organele fiscale competente in acest sens. Procedura de notificare si masurile ce urmeaza a fi luate de organul fiscal in vederea transmiterii facturilor de catre emitenti prin intermediul sistemului se stabilesc prin ordin al presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala

Daca factura este din luna iulie si o inregistrati, va asumati eventual o sanctiune la un eventual control, iar plata se inregistreaza normal. 

Informatii oferite in luna iulie 2024 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.

Foto: pexels.com