PFA infiintata in octombrie 2023: calcul impozit pe venit si contributii sociale

Analiza de astazi porneste de la o PFA cu profil constructii care s-a infiintat in luna octombrie 2023. La impozit pe venit va plati 10% din castig. Specialistul ne va explica in cele ce urmeaza cat plati la CASS sau CAS. Dupa ce scad cheltuielile pentru perioada octombrie - decembrie 2023, castigul ar fi undeva la 30.000 lei. Care ar fi darile la stat pentru aceasta suma?

PFA - calcul impozit pe venit si contributii sociale

Pentru a calcula impozitul pe venit si contributiile sociale pentru un PFA infiintat in luna octombrie 2023, trebuie sa luam in considerare urmatoarele:

PFA -  Impozit pe venit estimat

Impozitul pe venit pentru PFA este de 10%. Daca castigul pentru perioada octombrie - decembrie 2023 este de 30.000 de lei, impozitul pe venit ar fi:
1.Venit brut: 35.000 lei
2.Cheltuieli deductibile: 5.000 lei
3.Venit net anual estimat(rd.1-rd.2), din care: 30.000 lei
4.Impozit anual estimat (rd.3.1. x 10 %): 3.000 lei

Deci, veti plati 3.000 lei impozit pe venit pentru aceasta perioada (cu scadenta pana la 25.05.2024)

PFA - Contributia de asigurari sociale de sanatate estimata

Pentru anul 2023, pana la 30.09.2023, salariul minim = 3.000 lei; incepand cu 01.10.2023, salariul minim = 3.300 lei;
Total venit estimat pentru incadrarea ca platitor de CASS
Venitul dumneavoastra fiind 30.000 lei, se incadreaza in venituri intre 6 salarii minime brute, inclusiv si 12 salarii minime brute
CASS = 10% x 6 salarii minime brute = 6 * 3.300 lei = 19.800 lei *10% = 1.980 lei

In total, platile dvs. la stat pentru aceasta suma de 30.000 de lei ar fi:
Impozit pe venit: 3.000 de lei
CASS: 1.980 de lei
Deci, suma totala (venit estimat) va fi de 3.000 1.980 = 4.980 de lei pentru perioada mentionata (cu scadenta pana la 25.05.2024) dar, anul viitor, cand veti depune declaratia unica (venit realizat) baza de calcul pentru CASS va fi recalculata pe baza unui salariu minim de 3.000 lei (nu 3.300 lei): 3.000 * 6 = 18.000 lei = 1800 lei

PFA - contributia de asigurari sociale (estimat)

CAS (25%) in situatia dumneavoastra este optional, intrucat obtineti venituri sub 12 salarii minime brute.
Dar, chiar daca obtineti venituri sub plafonul minim, puteti opta pentru plata CAS, si puteti alege un venit anual ales pentru plata CAS (minim valoarea a 12 salarii )
1. Venit anual ales pentru plata CAS (12 * 3.300 lei = 39.600 lei)
2. CAS datorata (rd.1 x 25 %): 39.600 lei * 25% = 9.900 lei