Controale antifrauda: Ce risca administratorii care ignora somatia ANAF

Potrivit Legii nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, refuzul nejustificat de a prezenta documentele solicitate in termen de 15 zile de la comunicarea somatiei este considerat infractiune. Fapta se pedepseste cu inchisoare de la unu la sase ani, daca exista intentia clara de a obstructiona controlul fiscal.
In centrul responsabilitatii penale se afla, de regula, administratorul societatii, insa in functie de caz, pot fi implicati si asociatii sau persoanele cu atributii contabile. Gradul de implicare si necooperare poate atrage consecinte grave, mai ales daca sesizarea penala intocmita de ANAF este temeinic justificata si probata.

Odata emisa somatia si depasit termenul legal de raspuns fara cooperare, inspectorii antifrauda pot intocmi procesul-verbal de sesizare penala - un document oficial care este comunicat contribuabilului si declanseaza automat faza de cercetare penala.

Chiar daca, ulterior, contribuabilul decide sa colaboreze, organele fiscale nu mai pot retrage sesizarea. Totusi, o atitudine cooperanta in aceasta etapa poate influenta semnificativ deznodamantul cercetarii penale: in functie de gravitate si de incarcatura parchetului, ancheta poate dura de la cateva luni la cativa ani, putandu-se finaliza fie cu clasarea cauzei, fie cu trimiterea in judecata.

Ordinul ANAF 128/2025 a detaliat nu doar formularele utilizate in timpul controalelor, ci si instructiunile de completare, inclusiv pentru somatie, procese-verbale si notele explicative. Un aspect important este ca somatia devine o proba oficiala, cu forta juridica, in cadrul procedurilor ulterioare.

Prin urmare, consultantii fiscali si contabilii trebuie:

- sa informeze administratorii privind riscurile legale legate de necooperare;
- sa asiste firmele in intocmirea unui raspuns documentat in termenul legal;
- sa solicite dovezi de transmitere si receptie a documentelor, pentru a evita suspiciuni de refuz;
- sa consilieze ferm companiile sa nu ignore comunicarile de la DGAF, indiferent de forma acestora.

Somatie emisa de DGAF in baza Ordinului 128/2025 este un document care trebuie tratat cu maxima seriozitate. Ignorarea lui poate avea consecinte penale, in special pentru administratorii care nu colaboreaza cu organele de control. In actuala perioada in care ANAF isi intensifica activitatea antifrauda, profesionalismul si reactia rapida a reprezentantilor firmelor, devin vitale.

Sursa: PortalCodulFiscal.ro