Control Antifrauda la un salon de estetica: Ce nereguli au descoperit inspectorii

ANAF explica faptul ca verificarea a fost efectuata in urma analizelor de risc fiscal. In evaluarea riscului fiscal au fost analizate inclusiv informatii disponibile in spatiul public privind activitatea desfasurata de societate. Reprezentantul acesteia promova pe retelele de socializare servicii cu tarife de pana la 2.000 de euro, informatii care au fost coroborate cu datele fiscale aflate la dispozitia organelor de control.

Principalele aspecte constatate au vizat:

• inregistrarea unor depuneri de numerar drept creditari ale societatii, desi verificarile au evidentiat ca sumele respective proveneau, in fapt, din incasari aferente serviciilor prestate si nu reprezentau imprumuturi acordate societatii de catre asociati sau administratori;
   
• inregistrarea unor cheltuieli efectuate in interes personal, care nu aveau legatura cu desfasurarea activitatii economice si nu indeplineau conditiile legale pentru deducerea fiscala;
  

  Cartea Verde a impozitului pe profit

  Vreau acest produs →

  

  RIDE-SHARING implicatii fiscale si evidenta contabila pentru PFA si SRL

  Vreau acest produs →

  

  Cresterea prepelitelor japoneze

  Vreau acest produs →
  
   
• inregistrarea unor cheltuieli si deducerea nelegala a TVA aferente utilizarii si achizitiei in sistem de leasing a doua autoturisme cu o valoare totala de peste 335.000 de euro, inclusiv cheltuieli aferente utilizarii acestora in interes personal, fara indeplinirea conditiilor prevazute de legislatia fiscala;
   
• inregistrarea cu intarziere a unor sume incasate pentru serviciile prestate, prin mentinerea acestora in evidenta contabila sub forma unor avansuri, precum si colectarea cu intarziere a TVA aferente.

In urma controlului Antifrauda, au fost stabilite obligatii fiscale suplimentare in cuantum de peste 537.000 de lei.

Administratorul societatii a achitat la bugetul de stat suma totala de 905.212 lei, reprezentand prejudiciul constatat, majorarea de 15%, precum si dobanzile si penalitatile aferente.

In urma achitarii integrale a prejudiciului constatat, a majorarii de 15%, precum si a dobanzilor si penalitatilor aferente, in conformitate cu prevederile art. 10 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, cu modificarile si completarile ulterioare, administratorul societatii a beneficiat de clauza de nepedepsire prevazuta de lege, astfel incat nu se mai impune sesizarea organelor de urmarire penala.

Directia Generala Antifrauda Fiscala continua monitorizarea si verificarea contribuabililor care prezinta risc fiscal, cu prioritate in domeniile in care sunt identificate forme de diminuare a bazei impozabile, necolectarea sau deducerea nelegala a TVA, precum si neevidentierea sau evidentierea necorespunzatoare a veniturilor provenite din activitati economice.

Cazul prezentat de ANAF evidentiaza mai multe zone in care erorile de evidenta fiscala pot avea consecinte semnificative. Pentru contabili, administratori si PFA-uri, urmatoarele situatii merita verificate:

1. Inregistrarea unor incasari drept imprumuturi sau creditari ale firmei

O suma depusa in contul societatii trebuie sa aiba o justificare corespunzatoare. In cazul prezentat de ANAF, inspectorii au stabilit ca anumite sume inregistrate drept creditari proveneau, in fapt, din incasari aferente serviciilor prestate.

2. Inregistrarea cheltuielilor personale pe firma

Cheltuielile efectuate in interes personal nu trebuie confundate cu cele aferente activitatii economice. Tratamentul fiscal trebuie stabilit in functie de natura si destinatia fiecarei cheltuieli.

3. Deducerea TVA fara verificarea conditiilor legale

Dreptul de deducere a TVA trebuie analizat in functie de natura achizitiei si de conditiile prevazute de legislatia fiscala. O atentie suplimentara este necesara in cazul autoturismelor si al cheltuielilor asociate acestora.

4. Evidentierea cu intarziere a veniturilor

Veniturile trebuie inregistrate potrivit regulilor fiscale aplicabile operatiunii. Amanarea inregistrarii acestora poate genera diferente privind impozitele si TVA-ul datorat.

5. Mentinerea unor venituri inregistrate ca avansuri dupa prestarea serviciului

Incadrarea unei sume drept avans trebuie sa reflecte situatia reala a operatiunii. In cazul analizat de ANAF, anumite sume incasate pentru servicii prestate au fost mentinute in contabilitate sub forma unor avansuri.

6. Colectarea cu intarziere a TVA

Momentul colectarii TVA trebuie verificat in functie de regulile privind exigibilitatea taxei si de natura operatiunii. O inregistrare intarziata poate conduce la stabilirea unor obligatii fiscale suplimentare.

7. Lipsa unei justificari clare pentru tranzactiile inregistrate

Documentele contabile trebuie sa reflecte operatiunile efectiv realizate si sa permita justificarea acestora. In cazul unor verificari, documentele trebuie sa sustina atat natura operatiunii, cat si tratamentul fiscal aplicat.

8. Neconcordante intre activitatea declarata si activitatea promovata

Informatiile publice despre servicii si tarife pot fi analizate in cadrul evaluarii riscului fiscal. In cazul prezentat de ANAF, informatiile de pe retelele de socializare au fost coroborate cu datele fiscale aflate la dispozitia organelor de control.

9. Tratarea autoturismelor utilizate si in scop personal ca fiind integral aferente activitatii

In cazul autoturismelor utilizate si in scop personal, trebuie analizate separat regulile privind deductibilitatea cheltuielilor si TVA, in functie de situatia concreta si de conditiile prevazute de legislatia fiscala.

10. Neverificarea periodica a evidentelor fiscale

O verificare interna a incasarilor, cheltuielilor, TVA-ului, documentelor justificative si modului de inregistrare a operatiunilor poate permite identificarea unor neconcordante inainte ca acestea sa fie constatate in cadrul unui control.