PFA cu activitate pe teritoriul altui stat. Ce obligatii are?

Daca ati avut recent activitate in strainatate ori urmeaza sa incheiati un contract promitator pe teritoriul altui stat, cu siguranta va intrebati ce obligatii veti avea de indeplinit de acum incolo. Pentru a lamuri situatia, vom dezbate mai jos un studiu de caz care se scrie in aceasta categorie. Expertul nostru Olguta Crevelescu, expert contabil, ne ajuta sa clarificam situatia.

Asadar, luam situatia unui PFA care desfasoara activitate de design si care incheie un contract de colaborare cu o firma din UE pentru care este nevoita sa se deplaseze in tara respectiva timp de 4 luni. Ce impozite si taxe datoreaza PFA in acest caz, dar si ce obligatii declarative, vom afla din raspunsul expertului.



Iata raspunsul specialistului!

Opinia mea este ca, in speta data, PFA se deplaseaza la sediul clientului pentru a putea presta serviciile, fara ca acest lucru sa insemne ca isi muta activitatea sau ca desfasoara activitate pe teritoriul altui stat.

Astfel, consider ca PFA declara veniturile obtinute in Romania si datoreaza contributii sociale in Romania. Toate obligatiile se declara prin Declaratia unica.
 
Serviciile de design sunt cel mai probabil servicii asupra bunurilor imobile, deci se incadreaza la exceptiile prevazute la art. 278 din Codul fiscal (locul prestarii din punct de vedere al tva se stabileste conform art. 278 alin. (4) lit. a) din Codul fiscal), deci PFA nu trebuie sa se inregistreze in scopuri de tva conform art. 317.
 
Pentru ca serviciile sunt prestate efectiv pe teritoriul statului respectiv, veti furniza clientului un certificat de rezidenta fiscala pentru ca acesta sa nu va retina la sursa impozit pe nerezidenti.




Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Olguta Crevelescu - Expert Contabil.