Schimbari Semnificative in Fiscalitatea PFA si Profesiilor Liberale pentru 2024

Va oferim CADOU un Raport Special Gratuit

Adauga adresa de e-mail pentru a primit Raportul Gratuit
Schimbari Semnificative in Fiscalitatea PFA si Profesiilor Liberale pentru 2024

PFA versus Microintreprindere in 2018: ce trebuie sa stiti?


de Victor Achim la 05 Feb. 2018
4 comentarii
Copierea de continut din prezentul site este supusa regulilor precizate in Termeni si conditii! Click aici.
Prin utilizarea siteului sunteti de acord, in mod implicit cu Termenii si conditiile! Orice abatere de la acestea constituie incalcarea dreptului nostru de autor si va angajeaza raspunderea!
X

PFA versus Microintreprindere in 2018: ce trebuie sa stiti?
In urma tuturor modificarilor legislative aduse de mediatizata „Revolutie fiscala”, microintreprinderea are de purtat o povara fiscala mult mai mica decat o PFA.


In plus, din anul 2018, pot fi microintreprinderi si societatile care obtin venituri din consultanta si management, dupa modificarea art. 47 din Codul fiscal. Acest lucru este important deoarece o pondere considerabila a PFA – urilor obtin venituri din consultanta si, pana acum, nu aveau aceasta optiune – de a deschide un SRL platitor de impozit pe venitul microintreprinderii.

Comparatia intre o microintreprindere si o PFA este la prima vedere net in favoarea microintreprinderii, astfel:

- Impozit pe venitul microintreprinderii: 1% sau 3%, in functie de numarul de salariati;
- Impozitul pe venit PFA: 10% x venitul net realizat + CAS 475 lei + CASS 190 lei.

Totusi, PFA poate are un avantaj fiscal dintr-un singur punct de vedere : acela al faptului ca banii incasati pot fi cheltuiti oricand si povara fiscala poate fi mai mica decat daca titularul PFA s-ar angaja la propria sa microintreprindere.

Avantajul se explica prin faptul ca, in cazul veniturilor din salarii, baza de calcul pentru CAS si CASS o constituie salariul brut realizat, spre deosebire de salariul minim brut pe economie, asa cum este in cazul PFA.

Exemplu:

In anul 2018, o PFA realizeaza venituri de 6.000 de lei/luna. Presupunem ca nu are cheltuieli.

In acest caz, titularul va datora, lunar, suma de 1.265 lei, dupa cum urmeaza:

- CAS: 10% x 1.900 lei/luna = 190 lei/luna
- CASS: 25% x 1.900 lei/luna = 475 le/luna
- Impozit pe venit: 10% x 6.000 lei = 600 lei/luma

Deci, va plati trimestrial, suma de 3.795 lei:

3 luni x (190 + 475 + 600) = 3 luni x 1.265 lei = 3.795 lei.

Astfel, din cei 18.000 lei trimestrial (6.000 lei/luna x 3 luni = 18.000 lei) va ramane cu suma neta 14.205 lei (18.000 – 3.795) = 14.205 lei pe care o poate cheltui imediat ce a incasat-o, fara a fi obligata sa justifice in niciun fel cheltuirea banilor.

In anul 2018, o microintreprindere inregistreaza venituri de 6.000 de lei/luna iar asociatul - administrator este angajat cu salariul brut de 6.000 de lei/luna.
Societatea va datora trimestrial:

- Impozit pe venitul microintreprinderii: 1% x 18.000 = 180 lei
- Contributiile retinute la sursa salariatului:
CAS: 25% x 6.000 lei/luna = 1.500 lei/luna x 3 luni = 4.500 lei
CASS: 10% x 6.000 lei/luna = 600 lei/luna x 3 luni = 1.800 lei
Impozit pe venitul din salarii: 10% x (6.000 – 1.500 – 600) = 10% x 3.900 lei/luna = 390
lei/luna x 3 luni = 1.170 lei
- Contributie asiguratorie: 6.000 lei/luna x 2,25% = 135 lei/luna x 3 luni = 405 lei.

Total de plata trimestrial 8.055 lei, conform urmatorului calcul:

180 lei + 4.500 lei + 1.800 lei + 1.170 lei + 405 lei = 8.055 lei.

Deci din cei 6.000 lei/luna x 3 luni = 18.000 lei/trimestru, va ramane cu suma neta de 9.945 lei, 18.000 lei – 8.055 lei = 9.945 lei, considerabil mai putin decat in cazul PFA.

Desigur, daca asociatul-administrator poate sa astepte un an, pana se depun Situatiile financiare si se aproba distribuirea sumei brute de 72.000 lei (6.000 lei/luna x 12 luni) = 72.000 lei, atunci ar plati:

- Impozit pe venitul microintreprinderii = 72.000 lei x 3% (pentru ca nu se mai angajeaza) =
2.160 lei
- Impozit pe dividende : 5% x (72.000 lei – 2.160 lei) = 5% x 69.840 lei = 3.492 lei
- CASS pentru veniturile din dividende : 10% x 22.800 lei = 2.280 lei

Total = 2.160 lei + 3.492 lei + 2.280 lei = 7.932 lei.

In aceasta situatie, PFA ar plati pentru un an suma de 15.180 lei(3.795 lei x 4 trimestre = 15.180 lei).

Deci, marele avantaj al PFA ramane faptul ca banii se pot cheltui imediat ce s-au incasat iar costul acestora:

- este mai mic decat daca s-ar incasa ca salariu la o microintreprindere.
- este mult mai mare daca s-ar incasa ca dividende, dar acest lucru se poate face abia peste un
an.

 

Fragmentul a fost extras din raportul special "PFA 2018. Modificarile din Noul Cod Fiscal". Acesta poate fi descarcat GRATIS de pe site-ul nostru.cas


Autor: Victor Achim

Victor Achim s-a alaturat redactiei noastre acum 6 ani. Si-a inceput activitatea in presa in urma cu peste 10 ani si a acoperit de-a lungul anilor domenii precum TVA, taxe si impozite si contributii sociale.

Ti-a placut acest articol?
Recomanda-l prietenilor:

Va place acest articol?
Dati o nota de la 1 la 5!

Rating:
Nota: 4.03 din 47 voturi

x

Intrebare antispam: 3 + 3 =

Atentie! Pentru a activa formularul, trebuie sa raspundeti corect la intrebarea de mai sus!

Comentarii 4 comentariiAdauga comentariul tau

Sim 2019-01-18 20:05:30

de ce sa achit la salariul de 6000, cand pot la minim si tot sunt asigurat. Sa fim seriosi, nimeni nu vrea sa cotizeze la pensii mai mult decat la salariul minim

Bolo 2018-03-25 20:16:34

de unde a iesit calculul
CASS pentru veniturile din dividende : 10% x 22.800 lei = 2.280 lei

Bolo 2018-03-25 18:59:13

Aveti un exemplu de calcul si pentru SRL?
Multumesc!

Bolo 2018-03-25 18:56:58

sa inteleg ca dupa aprobarea distribuirii sumei brute de 72.000 lei si plata impozitelor7.932 lei, administratorul poate dispune de diferenta de 64.068 lei?

Alte articole similare pentru fiecare cuvant
click pe cuvantul dorit


Cele mai citite stiri


Va oferim GRATUIT toate
informatiile privind legislatia PFA
 
Descarca GRATUIT Raportul Special

Schimbari Semnificative in Fiscalitatea PFA si Profesiilor Liberale pentru 2024

Aboneaza-te la Newsletterul Gratuit si fii informat!
Da, vreau informatii despre produsele Rentrop&Straton. Sunt de acord ca datele personale sa fie prelucrate conform Regulamentul UE 679/2016