TVA respinsa la rambursare. Cum se procedeaza?

Aflam in continuare cum se inregistreaza TVA care nu a fost aprobat la rambursare la PFA, astfel incat sa fie preluata suma in decontul de TVA. Activitatea se face in Saga P.S. Expertul nostru in domeniu explica mai jos ce se poate face in acest caz.

TVA respinsa la rambursare: raspunsul specialistului

 

Potrivit art 303 alin (7) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal:

"Persoanele impozabile, inregistrate conform art. 316 , pot solicita rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, prin bifarea casetei corespunzatoare din decontul de taxa din perioada fiscala de raportare, decontul fiind si cerere de rambursare, sau pot reporta soldul sumei negative in decontul perioadei fiscale urmatoare.
 

Daca persoana impozabila solicita rambursarea soldului sumei negative, acesta nu se reporteaza in perioada fiscala urmatoare. Nu poate fi solicitata rambursarea soldului sumei negative a taxei din perioada fiscala de raportare, mai mic de 5.000 lei inclusiv, acesta fiind reportat obligatoriu in decontul perioadei fiscale urmatoare"
 
Daca ati solicitat rambursarea TVA, suma solicitata la rambursare, indiferent de rezultat (in sensul ca s-a aprobat sau nu la rambursare, total sau partial), nu o mai preluati in decontul de TVA (cod 300) urmator.

Acesta suma va fi inregistrata in contabilitate distinct in cazul respingerii rambursarii de tva pe seama contului 1174 sau 6581, dupa cum tva ul provine din anul curent sau perioadele anterioare:

1174                   =               4424

"Rezultatul reportat provenit    „TVA de recuperat“
din corectarea erorilor contabile"

Sau

6581 = 4424

"Despagubiri, amenzi si penalitati" "TVA de recuperat"

Soldul sumei negative a TVA pentru care  s-a solicitat rambursare din decontul perioadei fiscale precedente, nu se mai inscrie in decontul de tva perioadei fiscale  imediat urmatoare, daca ati optat bifand corespunzator pentru rambursarea TVA in decontul de tva al perioadei anterioare.

Chiar  daca nu inscrieti tva ul de recuperat din perioada anterioara,puteti depune decontul de tva fara erori, intrucat inca din perioada anterioara, tva ul solicitat prin depunerea decontului cu bifa pentru rambursare, figureaza intr-o pozitie distincta pe fisa de platitor.





Raspuns oferit pe portalcontabilitate.ro de Vera Constantin - Expert contabil.