Deducere TVA bon fiscal 2025: Conditii a fi considerat factura simplificata (TVA deductibil)

Pentru bonurile fiscale cu valoarea intre 100 si 400 euro, art. 319 alin. (13) lit. a si alin. (21) din Codul fiscal, impreuna cu pct. 94 alin. (2) din Normele metodologice, permit emiterea de facturi simplificate conform procedurilor stabilite.

Un bon fiscal cu valoare mai mare de 100 euro si mai mica de 400 de euro si care contine informatiile precizate (nume si CUI furnizor/prestator, denumirea bunului/serviciului, cota si valoarea TVA, CUI beneficiar) poate fi considerat factura simplificata, iar TVA este deductibila, daca sunt indeplinite conditiile legale amintite, respectiv daca emiterea lor este aprobata prin ordin al ministrului finantelor, in vederea respectarii procedurii prevazute de norme la care se face trimitere prin art. 319 alin. 13 din Codul fiscal.

Asadar, pentru bonuri fiscale cu valoare pana la 100 euro (inclusiv TVA), daca bonul fiscal contine codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului (CUI), acesta este considerat factura simplificata - TVA este deductibila, iar cheltuiala este considerata deductibila fiscal.

--> Cum se inregistreaza un bon fiscal, fara factura, in valoare de 555 lei?

In cazul dvs.:

Bonul fiscal are o valoare de 555 lei, ceea ce inseamna aproximativ 111 euro (calcul estimativ, depinde de cursul BNR).
Este peste plafonul de 100 euro si sub plafonul de 400 euro, deci poate fi considerat factura simplificata, numai daca indeplineste conditiile legale.
 

Conform art. 319 alin. (12), (13), (21) din Codul fiscal si pct. 94 alin. (2) din Normele metodologice:
Bonul fiscal trebuie sa contina urmatoarele informatii:

• Denumirea si CUI-ul furnizorului
• Denumirea bunurilor/serviciilor
• Cota si valoarea TVA
• Codul de inregistrare in scopuri de TVA al beneficiarului (CUI-ul firmei dvs.)

Emiterea bonului fiscal in regim de factura simplificata trebuie sa fie autorizata de Ministerul Finantelor, prin Ordinul nr. 410/2021.

Daca bonul fiscal NU contine CUI-ul firmei beneficiare, el NU poate fi considerat factura simplificata, TVA nu este deductibila.

Daca bonul fiscal contine CUI-ul firmei dvs., si celelalte conditii sunt indeplinite (elemente minime cerute de art. 319 si Norme), atunci:

• Bonul se considera factura simplificata
• TVA este deductibila
• Cheltuiala este deductibila fiscal
   

Daca bonul fiscal NU este factura simplificata cheltuiala nedeductibila (in contabilitate si fiscal): % 6xx,3xx = 401 cu 555 lei

Daca bonul fiscal este factura simplificata: % 6xx,3xx,4426 = 401 si evidentiati separat baza si tva.

Raspuns oferit in luna august 2025 de catre specialistii site-ului PortalContabilitate.ro. Dati click AICI pentru a vedea toate noutatile contabile + consultanta si raspunsuri detaliate de la experti.